Compliance fiscal y responsabilidad por ilícitos tributarios

Bibliographic References

• Álvarez Barbeito, P. (2017): “La protección de los compliance officers ante su eventual responsabilidad en el ámbito tributario: un apunte a la luz del Derecho comparado”, Análisis GA_P, octubre.
• Aneiros Pereira, J. (2011): “El elemento subjetivo de la infracción tributaria y sus consecuencias en la aplicación del Derecho sancionador”, Quincena Fiscal, nº. 21.
• Aníbarro Pérez, S. (2005): “El principio de culpabilidad en las infracciones tributarias”, Estudios de Derecho Financiero y Tributario en homenaje al profesor Calvo Ortega, tomo I, Lex Nova, Valladolid.
• Arrieta Martínez de Pisón, J. (2010): “El principio de responsabilidad tributaria y sus circunstancias excluyentes”, Tratado sobre la Ley General Tributaria, tomo II, Aranzadi, Navarra.
• Calderón Carrero, J. M. y Quintas Seara, A. (2015): Cumplimiento tributario cooperativo y buena gobernanza fiscal en la era BEPS, Aranzadi, Navarra.
• Calvo Ortega, R. (1998): “La presunción de buena fe en los sujetos pasivos”, Derechos y garantías de los contribuyentes. Estudio de la nueva Ley, Lex Nova, Valladolid.
• Calvo Vérgez, J. (2019): “La transcendencia del dolo en la configuración del delito fiscal”, Gaceta fiscal del País Vasco, nº. 57.
• Campanón Galiana, L. (2019): “Análisis y aplicación práctica de la norma UNE 19602 de Sistemas de Gestión de Compliance Tributario”, Carta Tributaria, nº. 49.
• Chico de la Cámara, P. y Velasco Fabra, G. (2019):“La norma UNE 19602: ¿desideratum cosmético, o un paso más en aras a implantar una cultura ético-tributaria empresarial?”, Revista de Fiscalidad Internacional y Negocios Transnacionales, nº. 11.
• Delgado Pacheco, A. (1986): “Las circunstancias excluyentes de la responsabilidad derivada de infracciones tributarias”, Gaceta Fiscal, nº. 36.
• Falcón y Tella, R. (1995): “La culpabilidad y las infracciones tributarias”, Quincena Fiscal, nº. 10.
• Galindo, I. (2018): “¿Será efectivo el estándar de Compliance Tributario (UNE 19602)?”, Actualidad Jurídica Aranzadi, nº. 947.
• García-Herrera Blanco, C. (2017): “Buen gobierno fiscal y cumplimiento cooperativo con las grandes empresas”, Quincena Fiscal, nº. 1-2.
• García Novoa, C. (2019): “Hacia un nuevo modelo de aplicación de los tributos (Reflexiones sobre el cumplimiento cooperativo)”, Civitas, Revista Española de Derecho Financiero, nº. 183.
• González Fernández-Mellado, F. y Rodríguez Gallego, C. (2020): “El mapa de riesgos en el compliance tributario”, Revista Forum Fiscal, nº. 263.
• González Méndez, A. (2001): Buena fe y Derecho tributario, Marcial Pons, Madrid.
• González Méndez, A. (2010): “El principio de responsabilidad en el Derecho Tributario sancionador y la reconducción de sus causas de exclusión a categorías sistemáticas”, Tratado sobre la Ley General Tributaria, tomo II, Aranzadi, Navarra.
• Guervós Maíllo, M. A. (2020): “Introducción al compliance tributario”, Practicum Compliance Tributario 2020, Aranzadi, Navarra.
• López López, H. (2009): El principio de culpabilidad en materia de infracciones tributarias, Aranzadi, Navarra.
• Martín Fernández, J. (2017): “El modelo de relación cooperativa y las buenas prácticas tributarias”, Revista de Contabilidad y Dirección, vol. 25.
• Martín Fernández, J. (2018): Cumplimiento cooperativo en materia tributaria. Claves para la implantación de un Manual de Buenas Prácticas, Cuadernos de Fiscalidad Lefebvre, Madrid.
• Martín Fernández, J. y Rodríguez Márquez, J. (2020): “El compliance tributario y la exención de responsabilidad administrativa”, El compliance tributario en el proceso penal, Aranzadi, Navarra.
• Martínez Muñoz, Y. (2019): La declaración obligatoria de mecanismos de planificación fiscal agresiva en el marco de la protección de los derechos fundamentales, Tirant Lo Blanch, Valencia.
• Menéndez Fernández, J. (2019): “El compliance tributario: un escalón más hacia la transparencia fiscal”, Carta Tributaria, nº. 48.
• Menéndez Fernández, J. (2020): “Buenas prácticas tributarias. La gestión del riesgo fiscal”, Practicum Compliance Tributario 2020, Aranzadi, Navarra.
• Orena Domínguez, A. (2019): “El compliance tributario y las infracciones tributarias”, Revista Forum Fiscal, nº. 252.
• Pareja García, B. (2018): “El Tax Compliance y el cumplimiento tributario: nuevos retos empresariales”, R.E.D.S., nº. 12.
• Pérez Martínez, L. (2018): “UNE 19602. Sistemas de gestión de compliance tributario. Entre el cumplimiento normativo y las buenas prácticas”, Actualidad Jurídica Aranzadi, nº. 947.
• Pérez Royo, F. (1986): Los delitos y las infracciones en materia tributaria, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid.
• Rodríguez Márquez, J. (2018): Revelación de esquemas de planificación fiscal agresiva: directiva de intermediarios fiscales, Cuadernos de Fiscalidad Lefebvre, Madrid.
• Rozás Valdés, J. A. (2015): “El Derecho sancionador tributario en un marco de relaciones cooperativas”, Documentos de Trabajo, Instituto de Estudios Fiscales, nº. 12.
• Rozás Valdés, J. A. (2016): “Los sistemas de relaciones cooperativas: una perspectiva de derecho comparado desde el sistema tributario español”, Documentos de Trabajo, Instituto de Estudios Fiscales, nº. 6.
• Sanchez Huete, M. A. (2020): “La planificación potencialmente agresiva y el nuevo deber informativo de los intermediarios”, Quincena Fiscal, nº. 12.
• Sanz Gómez, R. J. (2011): “Hacia la relación cooperativa en España: el nuevo Código de Buenas Prácticas Tributarias a la luz de los estudios de la OCDE”, Técnica Tributaria, nº. 93.
• Sanz Gómez, R. J. (2016a): “Cumplimiento cooperativo tributario y grandes empresas en España”, Crónica Tributaria, nº. 161.
• Sanz Gómez, R. J. (2016b): “Entre el palo y la zanahoria: la comunicación obligatoria de esquemas de planificación fiscal agresiva y su interacción con las iniciativas de cumplimiento cooperativo”, Crónica Tributaria, Boletín de Actualidad, nº. 1.
• Sanz Gómez, R. J. (2019): “Derecho sancionador y fomento del cumplimiento voluntario: una propuesta de reforma”, Documentos de Trabajo, Instituto de Estudios Fiscales, nº. 11
• Serrano Antón, F. (2018): “Seguridad jurídica y gestión del riesgo fiscal: tax rulings, APA, procedimientos amistosos, arbitraje y otras técnicas en la era post-BEPS”, Revista de Contabilidad y Tributación, CEF, nº. 419.
• Soler Roch, M. T. (2012): “Forum: Tax Administration versus Taxpayer – A new deal?”, World Tax Journal, nº. 282.
• Soto Bernabeu, L. (2019): “El concepto de regulación responsiva como justificación para la implementación de los programas de cumplimiento voluntario y de un modelo de cumplimiento cooperativo en la relación entre las Administraciones tributarias y los contribuyentes”, Actum Fiscal, nº. 147.
• Soto Bernabeu, L. (2020): Los programas de cumplimiento voluntario como estímulo a la regularización tributaria, Tirant Lo Blanch, Valencia.
• Tipke, K. (2002), Moral tributaria del Estado y de los contribuyentes, Marcial Pons, Madrid.
• Tobillas Morán, J. M. (2010): “Error invencible de hecho y de derecho como causas de exclusión de culpabilidad”, Tratado sobre la Ley General Tributaria, tomo II, Aranzadi, Navarra.
• Zornoza Pérez, J. J. (1992): El sistema de infracciones y sanciones tributarias (los principios constitucionales del Derecho sancionador), Civitas, Madrid.